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　开放经济条件下的我国离岸金融监管

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更新日期：2007-02-12

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简　介：

内容摘要：目前，国内对离岸银行监管的系统研究不多，对实务和政策操作具有指导意义的理论探讨就更少。我们结合实践经验，参考了国内外文献，综合分析了我国在开放经济条件下离岸银行及其监管问题，重点阐述我国离岸银行的概况，发展离岸金融市场的客观性、必要性，离岸金融的本质特征、运作模式和离岸金融监管重点等问题，并试图为监管部门提供政策建议。
　　随着社会主义改革开放和市场经济体制建设的不断深入，特别是WTO过渡期的临近，我国大陆经济发展已对离岸金融服务提出了巨大需求，离岸银行已在国内开展了16年，我们认为有必要从理论指导和政策操作层面全面系统地探讨我国离岸银行业务的监管问题。
　　一、我国银行离岸业务在“试验”和“试点”的审慎监管标准下曲折前行，国内离岸金融市场己初见端倪
　　1989年5月，招商银行在深圳率先获准开办离岸银行业务，开启我国离岸金融服务先河，其后深圳发展银行、广东发展银行及其深圳分行、工商银行和农业银行深圳分行相继获得离岸银行业务牌照，离岸金融市场在深圳开始发育。1998年底，由于东南亚金融危机的影响，国内银行离岸资产质量恶化，央行和国家外汇管理局暂停了所有中资银行的离岸资产业务。2002年6月，央行全面恢复招商银行和深圳发展银行的离岸业务，并同时允许交通银行和浦东发展银行开办离岸业务，上海开始发展离岸金融市场。尽管不少地方政府和其他商业银行对离岸业务抱有极大的兴趣.但央行至今只对上述四家中资银行发放了离岸银行业务经营许可证，且在管理上均是按“试点”和“试验”的标准进行审慎监管。
　　上述四家银行能全面经营离岸银行业务，为我国“全面持牌中资银行”，其具体业务情况见表一。目前.工行深圳分行、农行深圳分行、广东发展银行及其深圳分行只被许可从事离岸负债活动，即有限持有离岸业务牌照或持有“半块牌”，负债规模加总大约在15亿美元左右。除中资银行外，在大陆可为非居民提供服务的金融机构还包括外资银行在华分支机构和部分合资银行(如华商银行、厦门国际银行)。外资银行国内分行大多数以所谓“全球服务”的名义即“国内接单，境外处理”的方式，通过内部电子系统为非居民提供全方位服务。2004年底国内外资金融机构的外币存款余额近90亿美元，假设非居民存款相当于在岸外币存款的1／3，则离岸存款约有23亿美元，再加上中资银行的33亿美元，我国大陆的离岸存款规模在60亿美元左右，已经是一个初具规模的、主要集中在深圳和上海两地的新兴金融市场，不能不引起我们特别是监督管理部门的重视。

　　二、以上海和深圳为中心的我国离岸商业运作日益活跃，发展国内离岸金融市场有其客观性
　　离岸金融服务对象主要有非居民个人、非居民企业(主要表现为国际商业公司International Business Company，简称IBC)、境外金融机构和一些政府组织。其中最主要，也是最活跃的是非居民个人和IBC，这些个人和企业通过离岸金融市场运作其投资和贸易活动。离岸金融服务于离岸商业运作，离岸商业活动反过来又促进了离岸金融的发展。
　　从法律角度看，国际离岸商业运作和离岸金融活动不受我国法律管辖只会受IBC公司注册地和金融运作地所在国家和地区法律和政策的影响，而不会受我国政策和法律的制约。从这个意义上讲我们对国际离岸商业运作和离岸金融活动的态度应该是首先承认其客观性，以一种开放的心态参与这种国际上普遍认同和接受的商业和金融活动，并遵守相应游戏规则，化外部有利条件为内部发展动力，拒外部不利条件于国门之外。目前，国际离岸商业运作蓬勃发展，国际离岸注册地的IBC注册情况(见表二)客观反映了这一状况。

　　无论IBC注册地和司法管辖地(Jurisdiction)在哪里，IBC大都具有以下特点：其一，发起、设立和撤销手续简单。有民事行为能力的个人。公司和机构均可发起成立旧C，且注册资本 (Authorized Capital)不须实付，没有行业准入限制，门槛极低。其二，运作和保有费用低廉。多数离岸注册地实行简单税制和低税率，甚至零税率，IBC每年只需缴纳200-500美元的年费；其三法律对私有产权的隐形保护极好。多数离岸注册地法律属于英美法系(English Law)，严格保密股东、董事等商业信息。如英属处女岛(维尔京群岛)公司法(Act of BVI Company)规定：除非股东和董事同意注册当局不可以向任何第三方披露股东和董事资料。以上特点是IBC方兴未艾、被国际投资者广泛运用于贸易、投资、理财、资金运作乃至商业战略和遗产分配等领域的根本原因。世界500强和大型跨国公司一般都拥有大量的这种SPV(Special Purpose Vehicle)公司，并通过其进行商业运作。国内很多中央直属企业也正在大量地运用这种便利且法律保护性极好的商业工具，如中国联通就通过其Cayman子公司在香港上市。
　　改革开放以来，我国大陆一直是世界上经济增长最快、最具活力的地区，并形成了一种 “磁铁石”效应，吸引全球离岸公司从事与我国有关的贸易活动。国际经验告诉我们，在岸商业活动的兴旺会不可避免地推动与之相关联的离岸商业活动的繁荣，如在北美经济体周围就活跃着发达的加勒比海地区离岸商业公司群。我国已经成为世界第六大贸易国(2004年中国进出口贸易总额达11.15万亿美元)和世界第一大FDI接受国(2004年中国吸引FDI总额超500亿美元)。庞大且迅猛增长的国际贸易和国际投资规模必然吸引大量的IBC来从事以中国为目的地或以中国消费者为交易对象的离岸商业活动。据商务部近两年的统计，在大陆所有的FDI来源地中，位居前列的是HK、BVI、 CAYMAN等地区来自美国、日本、欧盟的FDI也大多数以离岸的方式操作。此外，我国对外投资也在迅速增长，极有可能取代日本成为亚洲区最大的对外投资国。目前，上海和深圳两地对外投资和贸易活动比较活跃，占国内对外经济比重较大。

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